Box 2, box 3 of loon — wat kost jou het minst?

Heb je een bv, dan haal je je geld op drie manieren naar privé. Salaris, dividend, of je laat het staan en belegt ermee in de bv. De meeste mensen kiezen dit één keer en kijken er nooit meer naar.

Loon

Belast in box 1, tot 49,50% aan de top. Wel aftrekbaar voor de bv, en het bouwt AOW en pensioenruimte op. Het gebruikelijk loon is in 2026 58.000 euro, dus onder een bepaald bedrag mag je sowieso niet zakken.

Dividend

Eerst 19% vennootschapsbelasting over de winst tot 200.000 euro en daarboven 25%, dan box 2 erover: 24,5% tot 68.843 euro en 31% daarboven. Gecombineerd kom je rond de 50% uit.

Laten staan

Geen box 2, geen box 1, maar het geld is dan ook niet van jou. En je betaalt vennootschapsbelasting over het rendement dat je ermee maakt.

De volgorde die bij de meeste dga's het minst kost: gebruikelijk loon, dan dividend tot de eerste schijf van box 2 vol is, dan de rest laten staan. Dat verschilt zodra je een partner hebt met eigen inkomen, want dan schuift die grens.

Bij mij pakt het zo uit

Ik heb een gebruikelijk loon en haal verder niets uit de bv. Ik keer mezelf geen dividend uit.

Ik beleg binnen de bv. Ik ga dus pas in de toekomst een keer mijzelf uit de bv uitkeren en betaal dan de belasting.

Ondertussen is het gebruikelijk loon voor mij in feite al te veel. Ik hou dus geld per maand over en dat beleg ik privé. Onder meer mijn grote NEO Finance-account is via privé opgebouwd. Ondertussen heb ik ook een zakelijk account bij NEO Finance.

Hetzelfde voor de goudrekeningen. Die heb ik ook, zowel privé als zakelijk. Ik beleg ook privé in aandelen en opties en heb één huurhuis privé.

Is dit de beste oplossing?

Misschien niet. Maar mijn insteek is dat ik liever met 100% van het geld beleg en dan later belasting betaal, dan nu eerst 50% afdragen en dan mogelijk straks privé nog weer over de winst een deel moeten afdragen.

Heel bewust hou ik het geld dus zo veel mogelijk in de bv.

Dit is geen advies en ik ben geen fiscalist. Wel heb ik de drie routes naast elkaar gezet.

Route 1: alles in privé

Dus eerst loonbelasting en eventueel dividendbelasting, waarbij de bv mogelijk ook nog vennootschapsbelasting moest betalen. (Mijn opzet bij de bv is overigens dat ik liefst geen winst maak. Winst maken is extra belasting betalen. Dat is dus niet slim.)

Route 2: deels privé en deels zakelijk

Dat is mijn route, maar waarbij ik alleen maar in privé ben gaan beleggen, omdat ik mijn gebruikelijk loon niet op krijg. Liever zou ik route drie kiezen.

Route 3: alleen maar zakelijk

Zelf puur en alleen leven vanuit de zaak. Helaas kan dat in Nederland niet, omdat we het 'gebruikelijk loon' kennen. Om puur fiscale redenen verhuizen wil ik niet, maar als ik daar geen bezwaar tegen zou hebben, dan zou ik verhuizen naar een land waar je in feite zelf niets bezit en alles in de zaak houdt. De coronatijd leerde me dat je als bedrijf meer rechten hebt dan als burger. Een burger die niets bezit, is voor de overheid niet zo interessant en die laten ze met rust. Miljardairs in het buitenland bezitten in feite niets. Betalen geen belasting. Puur, omdat ze alles in hun bedrijven houden. (Ik overdrijf hier wel wat, maar het komt er wel op neer.)

Tom Lassing

Terug naar Beursbox